墨西哥税收指南-没有人比我更全 - 墨华网

近两年，墨西哥受到了越来越多的中资企业青睐，本文主要梳理了墨西哥的主要税种及优惠政策，以便于投资者更好的了解这个国家。

Part.01税收特点

根据墨西哥宪法，联邦政府、州（市）政府均有权征税；这形成了联邦和地方两级课税制度。地方一级包括州、市两个层面；联邦政府享有征收国内主要税种的权力，尤其是企业所得税；任何一级地方政府都无权征收企业所得税。

墨西哥税法比较复杂，税务主管部门对违规企业处罚较重。在墨企业财务及纳税工作必须由有经验的专业人员负责。

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Part.02主要税种


1企业所得税


征收对象为在墨西哥境内从事经营活动的企业法人。若是非本国居民开办的企业，只需就其来源于墨西哥的所得纳税，按照其毛所得（无扣除项目）的不同类型分别适用于不同的税率；但销售不动产和股份所得的净应税收益和短期的建筑安装及类似工程的所得要按高税率课税。

所得税税率为30%；对企业所获得的股息和利润征收10% 的红利所得税。2个人所得税墨西哥的公民和居住在墨西哥的外国人都应缴纳个人所得税。作为墨西哥的居民，需要就其在世界范围内的全部所得缴纳个人所得税；居住在墨西哥的外国人，则只就其在墨境内的所得纳税。在应税所得中，允许扣除医疗费用、慈善捐款、教育开支等费用。

3增值税


墨西哥的增值税对销售货物和提供劳务的收入、租金收入以及货物与劳务的进口收入等课税。

但以下交易事项不需缴纳增值税：出售土地、书籍、信用凭证（包括出让股份的收益）和住宅类建筑物及相关建筑材料的收益、金融（信用卡的发行者支付的利息除外）、医疗和教育服务的收益和住宅的出租收入。

墨西哥境内和边境地区的增值税的基本税率均为16%.

免征增值税的项目包括：农业产品、基本的食品和药品、服务出口、劳务输出等。

4经营资产税

经营资产税是一种重要的地方税。该税种适用于个人和企业资产，是以资产为基础的最低税收。在计算经营资产时，由国外居民的商业行为和财政体制引起的部分债务可以扣除。

税法还给予在农业和林业部门进行的固定资产投资，以及某些与防止森林火灾有关的特定财产的纳税人免征经营资产税的待遇。因纳税人与联邦政府在地方的分支机构签订的、由财政部授权的具有优先权的生产性基础设施投资合同而获得的经营资产所有权，也有其适用的税收优惠待遇。

经营资产税按公司资产价值的2%征收，是联邦所得税的补充。经营资产税由各州和联邦区征收，税率各不相同，但联邦特区的税率最高。

5关税

是依据进口货物的海关价值征收的。涉及国际贸易中不公平交易的进口商品可能被征收补偿性关税。商品可临时免除进口关税。墨西哥海关当局可能允许在保税的前提下对商品（墨西哥或国外的）进行加工、转换或修理以随后向国外出口或退回。

除进口关税外，进口商品可能被征收增值税和消费税。对于出口的大部分免税产成品，仍需要征收出口关税。

税率：根据一般海关法规定，关税税率可高达20%，平均关税税率为11%。

6个人所得税

墨西哥对特殊商品和劳务征收消费税，并根据增值税制累计征收消费税。出售给最终消费者的销售收入一般不需征税，但酒精饮料、香烟、汽油和柴油的生产者和进口商仍需纳税。

不同商品和劳务适用不同的消费税率，具体如下:

− 发酵酒：26.5%至53%之间；合格的酒精饮料和蜂蜜:50%；
− 经纪人和类似服务：对转让应税货物提供的委托代理、经纪人、代理人、代表机构、寄售配送服务按相应服务适用的税率征收；
− 汽油和柴油的税率不固定，根据法律制定的特殊计算程序得出；
− 香烟：160%；
− 抽奖和赌博：30%；
− 通过一个或多个电信公共网络在境内提供的电信服务适用3%的税率。

进口和转让某些商品可免除消费税：

− 出口应税货物（出口商必须注册为联邦纳税人）；
− 生产商或进口商以外的其他人转让加工的烟草、汽油、柴油和天然气；
− 销售和进口苏打水和非酒精饮料，按杯销售给最终消费者的酒精饮料免税，本条款同样适用于开瓶的酒精饮料；
− 提供和进口任何类型商品给“战略保税仓库”。

除了上述税种外，墨西哥还有环境税，工资税/社会保险缴款，生产和服务特别税，利润分享税和机动车税等。

Part.03税收优惠


1免除进口关税


自 2006 年以来， 墨西哥政府推出了针对制造业、加工厂和出口服务业的IMMEX 计划，该计划允许这些行业临时进口的货物，如果是用于出口或提供出口服务，则无需支付一般进口税、增值税或补偿费。


2关税折扣


PROSEC计划是针对生产某些特定商品的公司，这些公司在生产过程中如果需要进口，可以以优惠的价格缴纳关税，无论其成品是出口还是在国内销售。

该计划涵盖20多个不同的行业，每个行业都提供相应的关税折扣，覆盖面很广。如果您的投资是与进出口有关的，一定要特别关注该政策。

3北部边境税收优惠


如果您的公司或分支机构设在北部边境区域，将享受增值税和所得税的税收优惠。具体来说：

所得税：三分之一的税收折扣
增值税：增值税税率的50% 折扣，税率从16%降至 8%。

提供优惠税收的地区：

4所得税优惠

所得税是一项重要的税收，也是纳税的主要部分 ，但如果贵公司满足下列条件，能享受到不少优惠：

− 招募老年人/残疾人
雇用有运动、听力、语言、视觉或精神残疾的人以及65岁以上老年人享受供税收优惠，所付税款为上述工人工资的25%。

− 房地产投资优惠
专门用于收购或建造租赁房地产的信托可享受税收优惠。从事房地产开发建设和销售的纳税人，计算所得税收入时可以扣除取当年获得土地的购置成本。

− 艺术文化产业优惠
电影，戏剧，文学，舞蹈、音乐等文艺从业者可以获得最多所得税10%的减免。

− 科技研发奖励
对科研人员的研发支出和投资税收抵免30% 前提投资是在墨西哥境内进行的。

− 投资体育产业
投资墨西哥体育基础设施和专业体育设施，为墨西哥运动员的发展、训练和比赛做出贡献的纳税人可以申请税收抵免。

− 投资电动汽车设备
如果投资电动汽车公共场所充电设备，可享受当年设备投资额 30% 的税收优惠。

如果您想去美国或者欧洲做生意，但苦于关税壁垒，无法进入欧美市场，是否考虑过绕道墨西哥呢？关于墨西哥的税收您还有什么疑问，欢迎咨询初禾源哦。

文章转自 CHYIELD初禾源投资视野墨西哥税收指南

原文链接：墨西哥税收指南-没有人比我更全

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